Jaké životní pojištění je daňově zvýhodněno?
Může se jednat o tyto základní druhy pojištění: kapitálové životní pojištění, univerzální (flexibilní) životní pojištění, investiční životní pojištění a důchodové pojištění. Aby zaplacené pojistné bylo daňově uznatelné, musí být splněny tyto podmínky:
pojistník (osoba, která uzavřela pojistnou smlouvu) je shodný s pojištěnou osobou, pojištění je uzavřeno minimálně na dobu 5 let, výplata pojistného plnění musí být sjednána nejdříve v roce, ve kterém pojištěný dosáhne věku 60 let, v případě sjednání pojistné částky pro případ dožití musí pojistná částka činit alespoň 40 000 Kč u smluv s pojistnou dobou od 5 do 15 let a alespoň 70 000 Kč u smluv s pojistnou dobou nad 15 let, pojistná smlouva neumožňuje předčasné (mimořádné) výběry prostředků.
Kolik činí odpočet?
Maximální částka zaplaceného pojistného, kterou lze odečíst od daňového základu, za rok 2016 činí 12 000 Kč. To platí i v případě, že máte více životních pojištění, u kterých vám vzniká nárok na daňovou úlevu. Příspěvky, které hradí na smlouvu zaměstnavatel, se nezapočítávají do možného odpočtu od daňového základu. Do zaplaceného pojistného, na které je možné uplatnit daňový odpočet, není zahrnuto zaplacené pojistné za rizikové pojištění a za připojištění, která nejsou daňově uznatelná. Za rok 2017 se pak maximální odečitatelná částka u soukromého životního pojištění zvyšuje na 24 000 Kč. V daňovém potvrzení, které od své pojišťovny dostanete ve druhé polovině ledna 2017, budete mít vyčísleno pojistné, resp. jeho část, která podmínky daňové uznatelnosti splňuje.
Daně vám sníží i doplňkové penzijní spoření (penzijní připojištění)
Daňová úleva se vztahuje i na příspěvky zaplacené na doplňkové penzijní spoření (penzijní připojištění) se státním příspěvkem. Daňový základ si můžete shodně jako u životního pojištění snížit až o 12 000 korun. Také penzijní společnost vám ve druhé polovině ledna pošle potvrzení na celkovou částku, kterou jste za rok 2016 zaplatili. Pro daňový odpočet se tato částka snižuje o 12 000 Kč, ke kterým dostáváte státní podporu. Pokud si tedy platíte 1000 korun měsíčně a méně, na daňovou úlevu nedosáhnete a získáváte jen státní příspěvek.
